根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《江西省審計(jì)條例》的規(guī)定,渝水區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組審計(jì)了2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明:2023年,在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,全區(qū)財(cái)政工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深入貫徹黨的二十大精神和中央、省、市財(cái)政工作會(huì)議精神,堅(jiān)定貫徹區(qū)委、區(qū)政府的決策部署,緊緊圍繞全年工作目標(biāo),堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào),深入推進(jìn)財(cái)政體制改革,扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù),進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),全面落實(shí)過緊日子、緊平衡要求,科學(xué)安排收支預(yù)算,積極組織全區(qū)收入,較好地完成了年初制定的工作目標(biāo)。
提高收入質(zhì)量,夯實(shí)財(cái)源基礎(chǔ)。2023年財(cái)政收入預(yù)算在充分考慮今年各項(xiàng)減收增資和充分考慮存量稅收等因素,在組織收入工作中,不斷創(chuàng)新工作思路,強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析時(shí)及時(shí)加強(qiáng)收入調(diào)度,全區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中有進(jìn)。截止到12月31日,全區(qū)財(cái)政一般公共預(yù)算收入完成21.48億元,同比增長(zhǎng)3.55%,完成全年預(yù)算數(shù)的100.75%,稅收占一般公共預(yù)算收入比重84.7%,收入質(zhì)量同比提高6.5個(gè)百分點(diǎn),高于全市平均水平的8.6個(gè)百分點(diǎn),高于全省平均水平18.7個(gè)百分點(diǎn)。
強(qiáng)化管理基石,推動(dòng)發(fā)展高質(zhì)。為進(jìn)一步深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制改革,建立和完善激勵(lì)性財(cái)政分配制度,充分調(diào)動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、培植財(cái)源和增收節(jié)支的積極性,并進(jìn)一步完善園區(qū)財(cái)權(quán)與事權(quán)、事權(quán)與支出責(zé)任,充分調(diào)動(dòng)經(jīng)開區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)(辦)招商引資、培植財(cái)源和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性,印發(fā)了《渝水區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)2023-2026年區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政管理體制實(shí)施方案的通知》及《渝水區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)渝水區(qū)工業(yè)園區(qū)2023-2026年財(cái)政管理體制實(shí)施意見的通知》,培植壯大我區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì),推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
優(yōu)化機(jī)制建設(shè),防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制,將黨風(fēng)廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)工作同安排、同部署、同落實(shí),建立股室崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并編寫《渝水區(qū)預(yù)算股內(nèi)部控制管理制度》。堅(jiān)持從源頭抓起,將權(quán)力運(yùn)行過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正廉政風(fēng)險(xiǎn)問題;堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理,把解決突出問題與建立長(zhǎng)效機(jī)制結(jié)合起來,從源頭上預(yù)防和減少腐敗行為的發(fā)生。
一、渝水區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了渝水區(qū)預(yù)算編制、執(zhí)行、財(cái)政資金績(jī)效管理等方面的情況。
2023年,渝水區(qū)地方公共財(cái)政預(yù)算收入總量214799萬元,支出總量524248萬元;渝水區(qū)政府性基金收入292223萬元,支出243840萬元;渝水區(qū)國有資本經(jīng)營收入32750萬元,支出31276萬元;渝水區(qū)社會(huì)保障基金收入51863萬元,支出43054萬元。截止到2023年底,渝水區(qū)政府債務(wù)余額共計(jì)115.58億元,其中:一般債務(wù)49.95億元、專項(xiàng)債務(wù)54.49億元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)11.14億元。2023年全區(qū)綜合財(cái)力為75.69億元,綜合債務(wù)率為152.7%。
審計(jì)結(jié)果表明,渝水區(qū)財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省市決策部署,加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐,加大民生領(lǐng)域支出,持續(xù)深化預(yù)算管理一體化和零基預(yù)算改革,預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題有:
(一)預(yù)算編制方面
1.預(yù)算編制不夠細(xì)化。
2023年渝水區(qū)一般公共預(yù)算中有4010萬元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體部門,占當(dāng)年一般公共預(yù)算總支出的0.97%。
2.預(yù)算編制不完整。
2023年,渝水區(qū)一般性轉(zhuǎn)移支付收入年初預(yù)算數(shù)36969萬元,預(yù)算調(diào)整數(shù)為153378萬元。部分提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金未納入預(yù)算,預(yù)算編制不夠完整。
渝水區(qū)財(cái)政局2023年12月20日向區(qū)政府常務(wù)會(huì)提交2023年預(yù)算編制草案前已收到上級(jí)提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)40894.88萬元,已編入2023年預(yù)算草案36969萬元,剩余3925.88萬元提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付未納入本級(jí)預(yù)算草案。
(二)預(yù)算管理方面
1.非稅收入未及時(shí)繳庫,涉及金額7906.24萬元。
截至2023年底,渝水區(qū)財(cái)政專戶非稅收入專戶存款余額1.61億元,未及時(shí)繳庫的非稅收入為7906.24萬元,其中:政府性基金收入1256.84萬元、行政事業(yè)性收入5761.79萬元、罰沒收入517.14萬元、國有資產(chǎn)有償使用收入369.37萬元、其他收入1.1萬元。
2.落實(shí)過“緊日子”要求不夠嚴(yán)格。
渝水區(qū)落實(shí)省委省政府“緊日子”要求不夠嚴(yán)格,部分預(yù)算單位培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)無預(yù)算、超預(yù)算支出,2023年不降反增。2023年,渝水區(qū)共有31個(gè)單位“培訓(xùn)費(fèi)”無預(yù)算、超預(yù)算支出,金額共計(jì)250.11萬元;20個(gè)單位“會(huì)議費(fèi)”無預(yù)算、超預(yù)算支出,金額共計(jì)108.95萬元;12家預(yù)算單位會(huì)議費(fèi)不降反增,比上年增加合計(jì)124.01萬元;25家預(yù)算單位培訓(xùn)費(fèi)不降反增,比上年增加合計(jì)193.84萬元。
3.“三?！表?xiàng)目標(biāo)識(shí)不精準(zhǔn),部分“三?！闭叻秶獾捻?xiàng)目資金在“三保”專戶支出,涉及金額1872.67萬元。
10個(gè)預(yù)算單位在做預(yù)算時(shí),將2023年民政局智慧社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、2023年城北辦退役軍人事務(wù)經(jīng)費(fèi)等20個(gè)非基本民生項(xiàng)目打上“保基本民生”標(biāo)識(shí),資金由“三保”專戶支出,共支出1872.67萬元。
4.未及時(shí)分解下達(dá)直達(dá)資金指標(biāo)。
截至2023年末,渝水區(qū)財(cái)政局收到上級(jí)下達(dá)直達(dá)資金、參照直達(dá)資金文件529個(gè),其中下達(dá)部門項(xiàng)目指標(biāo)時(shí)間超過30天的有95個(gè),占比17.96%。
5.“科技支出”科目核算不規(guī)范。
2023年,部分單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)把單位辦公經(jīng)費(fèi)、扶持總部經(jīng)濟(jì)企業(yè)發(fā)展資金等不屬于“科技支出”范疇的費(fèi)用列入“科技支出”科目進(jìn)行核算,涉及金額13973.37萬元,占當(dāng)年決算報(bào)表該科目金額的66.31%。剔除上述支出后,渝水區(qū)財(cái)政科技支出為7098.63萬元,占當(dāng)年一般公共預(yù)算支出1.35%。
6.被征地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)配套未到位,涉及金額6715.03萬元。
根據(jù)《渝水區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)渝水區(qū)被征地農(nóng)民參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作辦法的通知》規(guī)定,2023年渝水區(qū)本級(jí)13188名參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)被征地農(nóng)民,區(qū)財(cái)政應(yīng)補(bǔ)貼被征地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6715.03萬元,實(shí)際未到位。
7.財(cái)政存量資金未及時(shí)清理繳庫,涉及金額367.51萬元。
渝水區(qū)項(xiàng)目主管部門實(shí)有資金賬戶結(jié)余資金統(tǒng)計(jì)表顯示,渝水區(qū)退役軍人事務(wù)局項(xiàng)目資金內(nèi)容為社保接續(xù)資金,金額367.51萬元,未及時(shí)進(jìn)行清理繳庫。
(三)財(cái)政資金績(jī)效方面
1.未向被評(píng)價(jià)部門(單位)送達(dá)整體及項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
區(qū)財(cái)政局聘請(qǐng)江西惠普會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)區(qū)交通局等8個(gè)部門(單位)進(jìn)行了2022年度渝水區(qū)交通運(yùn)輸局部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)及渝水區(qū)農(nóng)村公路日常養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)等5個(gè)項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。以上評(píng)價(jià)項(xiàng)目均在2023年10月-11月出具了評(píng)價(jià)報(bào)告。區(qū)財(cái)政局未向上述相關(guān)部門(單位)送達(dá)已出具的部門整體支出及項(xiàng)目支出績(jī)效財(cái)政評(píng)價(jià)報(bào)告,上述被評(píng)價(jià)單位也未進(jìn)行相應(yīng)整改工作。
2.部分單位績(jī)效自評(píng)與實(shí)際不符。
(1)區(qū)交通局2022年度項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告信息不準(zhǔn)確。如2022年渝水區(qū)農(nóng)村公路日常養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)全年預(yù)算數(shù)141.98萬元,執(zhí)行數(shù)141.98萬元,實(shí)際財(cái)政安排預(yù)算1080.36萬元(其中359.36萬元在12月追加),執(zhí)行數(shù)313.05萬元。
(2)區(qū)文廣新旅局2022年度項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告信息不準(zhǔn)確。如2022年第六屆傅抱石藝術(shù)節(jié)項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng):舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)1次,完成率100%;開展2批寫生采風(fēng)創(chuàng)作活動(dòng),完成率為100%;質(zhì)量指標(biāo)活動(dòng)開展成功率100%。經(jīng)審計(jì),因疫情影響2022年度未舉辦第六屆傅抱石藝術(shù)節(jié),該項(xiàng)目自評(píng)情況與實(shí)際情況不符。
(3)區(qū)商務(wù)局2022年度項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告信息不準(zhǔn)確。如2022年商貿(mào)文旅消費(fèi)券補(bǔ)助項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng):社會(huì)效益指標(biāo)—推動(dòng)消費(fèi)回補(bǔ)和潛力釋放,促進(jìn)消費(fèi)提質(zhì)擴(kuò)容,該項(xiàng)目滿分20分,得分20分。經(jīng)審計(jì),2022年渝水區(qū)紅五月電子消費(fèi)券實(shí)際發(fā)放29016張,核銷數(shù)量19180張,核銷率66.10%,該項(xiàng)目自評(píng)情況與實(shí)際情況不符。
3.項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率較低。
渝水區(qū)住建局2022年既有住宅加裝電梯項(xiàng)目全年預(yù)算安排120萬元,全年執(zhí)行數(shù)為40萬元,執(zhí)行率33.33%。經(jīng)審計(jì),渝水區(qū)財(cái)政局未按2022年上述項(xiàng)目資金執(zhí)行情況安排2023年該項(xiàng)目預(yù)算,2023年安排上述項(xiàng)目預(yù)算170萬元,全年執(zhí)行44萬元,執(zhí)行率25.88%。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)(辦)財(cái)政決算審計(jì)情況
2023年完成了7個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和8個(gè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì),共查出問題資金26346.28萬元,涉及違規(guī)資金728.52萬元,損失浪費(fèi)資金4633.4萬元,管理不規(guī)范金額20984.36萬元,審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的問題:
(1)無依據(jù)向單位職工發(fā)放福利88.01萬元,涉及13個(gè)單位發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金、津貼補(bǔ)助等不規(guī)范;
(2)3個(gè)單位無依據(jù)收費(fèi)219.98萬元;
(3)5個(gè)單位違反收支兩條線管理規(guī)定,未上繳區(qū)財(cái)政資金10178.1萬元;
(4)擠占、挪用、滯留項(xiàng)目資金109.86萬元;
(5)2個(gè)單位合同履約不到位,造成資金損失風(fēng)險(xiǎn)4610.69萬元,主要為企業(yè)領(lǐng)取補(bǔ)貼后未按合同約定投產(chǎn);
(6)1個(gè)單位資產(chǎn)處置不規(guī)范,造成資金損失1.62萬元;
(7)1個(gè)單位項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范,造成多計(jì)工程款3.07萬元等。
對(duì)上述問題,各相關(guān)單位高度重視,積極整改,對(duì)不能及時(shí)整改的涉及體制機(jī)制的情況作出了說明。通過審計(jì),加大了對(duì)各單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的監(jiān)督力度,促使其規(guī)范和完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)控支出,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
三、自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),開展對(duì)羅坊鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)任期自然資源資產(chǎn)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)主要存在以下幾個(gè)方面的問題:1.單位及個(gè)人擅自改變林地用途和非法狩獵、濫伐林木等問題;2.山塘水庫治理效果未達(dá)預(yù)期;3.秸稈焚燒火點(diǎn)網(wǎng)格化監(jiān)管不到位,轄區(qū)多次出現(xiàn)秸稈焚燒火點(diǎn)等。通過審計(jì),促使羅坊鎮(zhèn)認(rèn)真貫徹習(xí)近平生態(tài)文明思想,落實(shí)黨中央、國務(wù)院生態(tài)文明建設(shè)重大戰(zhàn)略部署,不斷加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理,履行好保護(hù)自然資源資產(chǎn)的責(zé)任。
四、民生資金等專項(xiàng)審計(jì)情況
2023年開展了對(duì)全區(qū)2022年困難群眾救助補(bǔ)助等3個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目,共查出問題資金6411.6萬元,涉及違規(guī)資金2781.42萬元,損失浪費(fèi)資金34.74萬元,管理不規(guī)范金額3595.44萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題:一是挪用困難群眾救助補(bǔ)助專項(xiàng)資金;二是救助補(bǔ)助資金結(jié)余較大,未充分發(fā)揮效益;三是利用職務(wù)之便與供貨商發(fā)生資金往來;四是重復(fù)支付招標(biāo)代理招標(biāo)控制價(jià)編制費(fèi);五是侵占再生資源網(wǎng)點(diǎn)管理費(fèi)等。通過審計(jì)進(jìn)一步規(guī)范了資金管理與使用,促使各項(xiàng)制度更加完善。
五、固定資產(chǎn)投資審計(jì)情況
去年對(duì)2018年至2022年政府投資EPC項(xiàng)目開展了專項(xiàng)審計(jì),重點(diǎn)對(duì)47個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目在招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、目標(biāo)控制、項(xiàng)目資金及財(cái)務(wù)管理、竣工后續(xù)管理、政策落實(shí)、營商環(huán)境及項(xiàng)目監(jiān)管等方面進(jìn)行了審計(jì),共發(fā)現(xiàn)9個(gè)方面45項(xiàng)具體問題,責(zé)任單位22個(gè),涉及問題金額10623.16萬元,應(yīng)上繳區(qū)財(cái)政資金273.19萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題:
3.項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量及投資控制方面存在的問題:2個(gè)項(xiàng)目投資超概算涉及問題金額1800.1萬元、7個(gè)項(xiàng)目施工單位申報(bào)結(jié)算失實(shí)涉及問題金額2042.89萬元等。
4.項(xiàng)目資金及財(cái)務(wù)管理方面存在的問題:39個(gè)項(xiàng)目簽訂合同未按規(guī)定繳納印花稅涉及問題金額26.47萬元、4個(gè)項(xiàng)目違反合同約定提前付款,造成利息損失涉及問題金額2644.53萬元等。
5.基本建設(shè)程序、政策落實(shí)及營商環(huán)境方面存在的問題:11個(gè)項(xiàng)目企業(yè)承攬EPC項(xiàng)目,商會(huì)協(xié)會(huì)以受捐方式向企業(yè)收費(fèi)涉及問題金額765.12萬元、4個(gè)項(xiàng)目違規(guī)向中標(biāo)單位多收招標(biāo)代理費(fèi)涉及問題金額8.62萬元等。
6.項(xiàng)目監(jiān)督管理方面存在的問題:22個(gè)項(xiàng)目行業(yè)監(jiān)管部門履職不到位涉及問題金額68.78萬元。
六、審計(jì)建議
(一)細(xì)化預(yù)算統(tǒng)籌管理,提升預(yù)算編制水平。細(xì)化預(yù)算編制,推進(jìn)、完善財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)政決算工作,加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行的協(xié)同機(jī)制,力求預(yù)算編制過程更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、精準(zhǔn)貼合實(shí)際需求。加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,確保資金及時(shí)支付,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的緊密監(jiān)控與分析,通過動(dòng)態(tài)跟蹤,及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差與滯后情況,并針對(duì)資金使用未達(dá)預(yù)期進(jìn)度的項(xiàng)目,設(shè)定明確的提速目標(biāo)與優(yōu)化策略,以促進(jìn)項(xiàng)目快速有效實(shí)施,確保預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性。
(二)強(qiáng)化財(cái)政規(guī)范管理,確保資金安全高效。建立健全財(cái)政資金管理制度,加強(qiáng)資金預(yù)算、撥付、使用及監(jiān)督的全過程管理。利用信息化手段提升資金管理效率,實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的透明化、可追溯。同時(shí),加大資金使用的監(jiān)督力度,確保每一筆資金都用到實(shí)處,防范資金浪費(fèi)與濫用,保障財(cái)政資金的安全與高效使用。
(三)優(yōu)化財(cái)政績(jī)效管理,提升資金使用效益。構(gòu)建更加科學(xué)、全面的財(cái)政績(jī)效管理體系,明確績(jī)效目標(biāo),完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控與評(píng)估。同時(shí),強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用,將績(jī)效與預(yù)算分配、政策調(diào)整緊密掛鉤,激勵(lì)各部門提高資金使用效率,確保財(cái)政資源有效配置,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
本報(bào)告反映的是此次渝水區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。針對(duì)這些問題,區(qū)審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見,出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定;對(duì)涉及到違紀(jì)違規(guī)的問題線索,已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理。同時(shí)各單位正在積極整改。區(qū)審計(jì)局將跟蹤督促,確保問題按時(shí)完成整改。
贛公網(wǎng)安備 36050202000095號(hào)
