渝水區人民政府關于2020年度區本級財政預算執行及其他財政收支情況的審計工作報告

    根據《中華人民共和國審計法》和《江西省審計條例》的規定，渝水區審計局對2020年度區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，2020年，全區上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨中央、國務院決策部署，把握穩中求進工作總基調，聚焦推動高質量發展，穩步提升經濟實力，全力支持打贏打好三大攻堅戰和疫情防控阻擊戰，扎實做好“六穩”工作，全面落實“六保”任務，積極推進財稅改革，全區財政運行總體平穩。
——克服政策減收壓力，財政收入穩定增長。區財政在全面落實減稅降費政策，面對經濟持續下行壓力和新冠肺炎疫情帶來的不利影響下，克服減收壓力，加大穩稅控稅力度，多措并舉促進經濟發展，財政收入穩定增長。2020年全區財政總收入完成 43.54億元，同比增長3.3%，其中稅收收入完成40.18億元，占財政總收入比重92.3%，同比增長3.6%。一般公共預算收入完成22.82億元，同比增長2.9%，其中稅收收入完成19.46億元，占一般公共預算收入比重85.3%，同比增長3.4%，超過全省平均水平。
——優化調整支出結構，保障重點民生支出。2020年為保障全區“三保”和重點、關鍵領域支出，支持打贏三大攻堅戰，全區一般公共預算支出完成45.07億元，增長14.6%。財政在教育、科技、醫療衛生、社保、節能環保、住房保障等民生領域支出達21.44億元，占公共財政預算支出的46.4%，同比增長21.4 %。政府帶頭過“緊日子”，大力壓減一般支出，優化支出結構，強化預算績效管理，加強重點支出保障力度、民生支出應保盡保。
——加快財政改革步伐，不斷提升財政管理水平。2020年正式啟動國有資本經營收益財政預算管理機制，政府預算管理體系全面完善；積極推進全口徑預算績效管理，逐步建立“花錢必問效、無效必問責”的“全方位、全過程、全覆蓋”的預算績效管理體系；嚴控政府采購項目支出，進一步規范政府采購程序，全年政府采購預算21294萬元，實際采購金額20220萬元,節約1074萬元，節約率5.04% 。    
一、區級財政預算執行情況
（一）一般公共預算收支完成情況
1.2020年度區本級地方財政收支完成及平衡情況。
2020年度區本級地方財政收入完成89769萬元，占年初預算數88234萬元的101.74%，收入同比下降2.62%，其中：稅收收入完成64557萬元，非稅收入完成25212萬元，主要收入項目完成情況如下：稅收收入完成64557萬元，占地方財政收入總額的71.9%,同比上年稅收收入67829萬元下降4.82%，其中完成增值稅（含改征增值稅）21458萬元，企業所得稅7428萬元，個人所得稅1096萬元，契稅15221萬元，其他各項稅收19354萬元；非稅收入完成25212萬元，占地方財政收入總額的28.08%,同比上年非稅收收入24316萬元提高3.68%，其中專項收入完成1921萬元，行政性收費收入完成2100萬元，罰沒收入完成2767萬元，國有資產有償使用收入18080萬元,其他收入344萬元。
2020年度區本級財政支出完成287700萬元，為區人民代表大會批復預算數150380萬元的191.3%，同比增長21.2%。其中一般公共服務支出22180萬元，公共安全支出9159萬元，教育支出30884萬元，科學技術支出1389萬元，文化體育與傳媒支出2417萬元，社會保障與就業支出46043萬元,衛生健康支出57578萬元，節能環保支出8668萬元，城鄉社區支出7273萬元，農林水支出48598萬元，交通運輸支出16736萬元，資源勘探電力信息等支出3530萬元，商業服務業支出724萬元，金融支出453萬元，自然資源海洋氣象等支出1345萬元，住房保障性支出13384萬元，糧油物資儲備支出1794萬元，災害防治及應急管理支出3566萬元，債務付息支出11119萬元，其他支出860萬元。
區本級財政預算收支平衡情況。2020年度區本級收入總計348236萬元。其中：地方公共財政預算收入89769萬元，返還性收入22628萬元，一般性轉移支付收入94384萬元，鄉鎮上解收入24830萬元，專項轉移支付收入34915萬元，地方政府一般債務（轉貸）收入62192萬元，調入資金17963萬元，上年結余1555萬元。區本級支出總計345335萬元，其中：公共財政預算支出287700萬元，上解支出16041萬元，一般債務還本支出41594萬元。結余2901萬元。
2.2020年度全區財政收支完成及平衡情況
2020年度全區地方財政收入完成228187萬元，比上年增長2.9%，完成人民代表大會批準預算數228536萬元的99.85%，主要收入項目完成情況如下：稅收收入完成194618萬元，比上年增長3.4%，其中增值稅102767萬元，企業所得稅24693萬元，個人所得稅8708萬元，城建稅13898萬元，城鎮土地使用稅5456萬元，土地增值稅14505萬元，契稅16421萬元等；非稅收入完成33569萬元，比上年下降0.03%。其中：專項收入7035萬元，行政事業性收費收入2100萬元，罰沒收入2767萬元，國有資源有償使用收入21322萬元，其他收入345萬元。
2020年度全區公共財政預算支出完成450691萬元（包括上級財政專項補助、上年結轉等支出），為人民代表大會批準預算286306萬元的157.4%，比上年預算支出393423萬元增長14.6%。主要支出項目完成情況如下：一般公共服務支出37555萬元，公共安全支出9500萬元，教育支出58165萬元，科學技術支出13082萬元，文化體育與傳媒支出3040萬元，社會保障和就業支出52952萬元，衛生健康支出60018萬元，節能環保支出9933萬元，城鄉社區事務支出28887萬元，農林水事務支出59936萬元，交通運輸支出17278萬元，資源勘探電力信息等支出63651萬元，商業服務業等支出1105萬元，金融支出453萬元，自然資源海洋氣象等支出2175萬元，住房保障支出14960萬元，糧油物資儲備支出1794萬元，災害防治及應急管理支出3798萬元，債務付息支出11119萬元，其他支出1290萬元。
全區財政預算收支平衡情況。根據現行財政體制結算,2020年全區收入總計511227萬元。其中：地方公共財政預算收入228187萬元，返還性收入29725萬元，一般性轉移性收入118734萬元，專項轉移性收入52871萬元，地方政府債務（轉貸）收入62192萬元，調入資金17963萬元,上年結余1555萬元。全區支出總計508326萬元，其中：公共財政預算支出450691萬元，上解上級支出16041萬元，地方政府債務還本支出41594萬元。年終結余2901萬元。
（二）政府性基金預算收支完成情況
2020年度全區政府性基金收入合計143869萬元。其中：上年結余2911萬元，本年收入12129萬元，上級補助收入94437萬元，債務轉貸收入24661萬元,調入資金9731萬元；2020年度基金支出合計138866萬元，其中本年支出116782萬元，上解支出0萬元，債務還本支出16962萬元。年終結余5003萬元。
（三）社會保障基金預算收支完成情況
2020年初全區社會保障基金結余122800萬元，本年收入合計95252萬元，其中：城鄉居民社會養老保險基金收入16186萬元，機關事業單位基本養老保險基金收入20520萬元，城鎮職工基本醫療保險基金收入10749萬元，城鄉居民基本醫療保險基金收入46978萬元，失業保險基金收入819萬元；本年支出合計75839萬元，其中：城鄉居民社會養老保險基金支出10988萬元，機關事業單位基本養老保險基金支出21071萬元，城鎮職工基本醫療保險基金支出7918萬元，城鄉居民基本醫療保險基金支出35003萬元，失業保險基金支出859萬元，本年收支結余19413萬元，年末滾存結余142213萬元。
（四）政府債務規模情況
截止2020年底，渝水區政府債務共計103.87億元，其中債務系統監控的政府性債務45.92億元、政府隱性債務57.95億元。
二、預算編制、執行發現的主要問題及處理意見
（一）代編預算管理待加強，部分支出預算安排不夠精準。
年初預算未全部落實到部門，部分支出預算安排不夠合理。2020年一般預算支出年初預算為286306萬元，區財政代編預算（切塊項目預算）59204萬元，代編預算占一般預算支出年初數的20.68%。部分代編預算項目存在預算資金當年根本未實際支出或實際支出較小，而次年仍按照上年預算數安排預算，最終決算報表反映一般預算公共預算支出預算變動大，“科目調劑”多，調整預算數金額大。
（二）預算管理方面
1.財政收入未及時足額納入預算管理,涉及資金26049.79萬元。截至2020年底，渝水區財政局未及時將行政事業性收費收入、國有資產資源有償使用、罰沒收入、土地出讓金等非稅收入上繳國庫，共計26049.79萬元。 
2.財政往來款款項管理不到位。
2015年渝水區設立產業發展專項資金，通過下村工業基地、袁河經濟開發區管委會、市場投資公司等平臺，向企業借款，三年以上未收回出借資金尚有6500萬元。
3.財務處理不規范，會計信息質量不準確。
（1）會計科目使用與經濟業務事項不符。2020年總預算會計收到惠農資金專戶上繳財政惠農信貸通省級風險補償金597.5萬元，沖減區農工部借款。
（2）會計核算手續不健全。清理收回財政存量資金預算外暫存款15553.35萬元，直接核銷該賬戶暫付款，未分類甄別，逐筆梳理，清理時未附政府批準文件，同時在核銷、收回，沖銷預算外暫存暫付、預算內暫存暫付等單位明細時未附有效性證據文件，如，核銷花鼓山煤礦借款135萬元、江西賽維LDK太陽能多晶硅有限公司借款2811.55萬元，未附法院宣告政策性破產的法律文書。
（3）為平衡當年預算沖減當年支出，虛增資產類科目1.55億元，其中：虛增“其他應收款”科目12500萬元，虛增“借出款項”科目2966萬元(2019年虛增“暫付款”資產類科目2.32億元，沖減當年一般公共預算支出)。
4.財政資金存放未采取競爭性方式，涉及資金48000萬元。2020年新增4筆定期存款48000萬元，未采取競爭性方式確定存放銀行和利率;其中3筆44000萬元采取政府抄告單的方式集體決策,1筆4000萬元經區財政局班子會議集體討論決定。
(三)財政資金績效方面
1.全面績效管理待深入，績效評價跟蹤整改不到位。2020年財政部門僅對2019年131個項目預算資金59456.21萬元中10個項目進行了績效評價審核，已評價項目中績效指標不明確項目6個，另2019年度農村生活垃圾專項整治項目和2019年度高產油茶產業專項資金項目預算完成率較低，且已撥付的高產油茶產業專項資金115.57萬元中有64.57萬元被挪作他用，對查出問題未有效跟蹤督促整改到位。
2.部分專項資金使用和項目管理待加強。2020年在促進再就業資金中支付小額貸款貼息449.33萬元;一般債券安排的部分重點項目進度緩慢，資金結存量較大。如2019年創業大道至市環城路延伸段工程項目安排資金4500萬元，已撥付主管部門3000萬元，剩余資金1500萬元滯留財政，已撥付資金截至2021年7月已使用83.48萬元，有2916.52萬元資金閑置實有資金賬戶。
三、部門預算執行和鄉鎮（辦）財政決算審計情況
2020年完成了對區袁河街道辦事處、區老干部局、區婦幼保健院、南安鄉4個單位經濟責任審計和區水利局、區發改委2個部門預算執行情況審計，共查出問題金額5080.2萬元，涉及違規資金539.46萬元，管理不規范金額4540.74萬元，審計發現以下幾個方面的問題：（1）無依據向單位職工發放福利7.97萬元,如區水利局值班費發放不規范，多發放值班費3.87萬元等；（2）擴大開支范圍支付資金239.52萬元，如袁河辦擴大開支范圍，向非預算單位撥付款項,涉及金額99.56萬元等；（3）往來資金長期掛賬未清理1784.55萬元，如南安鄉往來款長期掛賬，清理不及時，涉及金額1061.17萬元等；（4）違反收支兩條線管理規定，未上繳區財政資金835.51萬元，如南安鄉非稅收入管理不規范，未嚴格執行“收支兩條線”管理上繳區財政，涉及金額25.65萬元等；（5）區婦幼保健院未按招標文件簽訂合同，導致提前支付工程款145.97萬元等。對于上述問題，各相關單位都高度重視，積極予以整改，對不能及時整改的涉及體制機制的情況作出了說明。通過審計，加大了對各單位遵守財經紀律的監督力度，促使其規范和完善財務管理，嚴控支出，維護財經紀律的嚴肅性。
四、自然資源資產審計情況
結合經濟責任審計，開展對南安鄉政府主要領導任期 自然資源資產審計。發現主要存在以下幾個方面的問題：1、水庫治理效果未達預期；2、公益林被破壞，涉及面積18.12畝；3、違規轉讓林地建設養豬場；4、部分屬地養殖場糞污直排，存在生態化改造后養殖場生態化處理設施未按照相關規定正常運行的情況；5、部分項目進度緩慢。通過審計，促使南安鄉樹立綠色發展理念，改善生態環境，促進生態環境和經濟社會全面、可持續發展。
五、渝水區財政扶貧資金等其他專項資金審計（調查）情況
（1）渝水區財政扶貧資金專項審計調查情況
2020年開展了對渝水區財政扶貧資金情況的專項審計調查，審計主要發現了以下幾個方面的問題。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    
1.財務結算不及時，涉及金額199.05萬元。2017年城鄉居民大病保險項目當年應返還結余資金181.56萬元，截至2020年5月6日返還至渝水區醫保局；2018年醫療救助項目結余資金17.49萬元，至審計日未結算返還。
2.目錄外費用超支，涉及金額471.93萬元（其中：2018年超支320.38萬元，2019年超支151.55萬元）。
3.人均費用超支，涉及金額13.31萬元。通過抽查發現，2019年5月-10月，新余第四醫院、新余礦業醫院、羅坊衛生院等7家醫院住院次均醫療費用超過文件規定的次均醫療費用限額標準，合計超次均醫療費用13.31萬元。
4.人居環境改善直補項目實施不到位。經抽查發現，部分貧困戶申報的戶內廁所項目的三格式無害化糞池未實施，如：鵠山鄉遞步村委竹南村黎**等；部分貧困戶申報的自來水入戶未實施，如：水北鎮排江村委的簡**等2戶農戶。
（2）渝水區2018年至2020年6月經濟發展環境專項審計調查情況
2020年開展了對渝水區2018年至2020年6月經濟發展環境專項審計調查，重點審計調查了工業園區、財政、住建、稅務、擔保中心、自然資源局等部門和單位優化營商環境、落實減稅降費政策、深化“放管服”改革、減輕企業負擔等情況，審計發現11個大的方面問題，主要涉及違規收費、監管不力造成損失、擔保管理不規范、違規私設“小金庫”等方面問題，涉及問題金額4.297億元。
（一）招商引資方面
1.監管存在漏洞，造成轉讓給江西維駿科技股份有限公司的國有資產13840.27萬元存在損失風險。原下村工業基地將園區廠房、宿舍、土地等相關資產轉讓給江西維駿科技股份有限公司，轉讓價9108.84萬元，未按協議要求及時收取，同時支付維駿公司裝修補助500萬元、借款50萬元，現維駿公司已進入破產程序。
2.工業園區監管不到位，出借新余通泰新材料有限公司的國有資金及利息2956.27萬元面臨損失。
3.合同履約不到位，兩家企業拖欠土地轉讓款1519.2萬元。
（二）稅收方面
應退未退企業增值稅等稅款87.26萬元。區稅務局應退未退2018年至2019年新余鋰想新能貿易有限公司等31家企業的稅款87.26萬元。
（三）收費方面
1.以費代稅6577.33萬元
2015年至2020年8月，人和鄉政府、下村鎮政府、鵠山鄉政府按所購炸藥每箱500元至800元不等的標準，以“規費”、“往來款”的名義，違規收取新余市南方硅灰石有限公司等71家礦山企業費用6577.33萬元，代替上述企業應繳納的稅收收入。
2.以“保證金”名義違規收取非煤礦山企業綜合治理費用1865.76萬元
2018年至2020年9月，區礦治辦以各類“保證金”的名義，向新余市宏盛采石場等13家限期開采的非煤礦山企業，收取非煤礦山企業綜合治理費用1865.76萬元。
3.違規收取瓷土招投標資料報名費、透輝石協調費638.32萬元
原渝盛礦業發展有限責任公司（區投資控股集團下屬子公司），于2017年至2018年，違規收取瓷土招投標資料報名費93萬元、違規收取盛旺礦產品加工廠等7家企業透輝石協調費545.32萬元。
4.違規收取各類保證金，涉及資金30.75萬元。
（1）違規收取企業納稅保證金18萬元。2018年，珠珊鎮政府向轄區4家企業收取納稅保證金共計18萬元。
（2）違規收取企業擔保保證金12.75萬元。區財信融資擔保中心應退未退新余茉莉花影城有限公司以前年度企業擔保保證金12.75萬元。
5.農民工保證金管理不規范，應退未退農民工保證金13.66萬元。
區人社局未按規定退還金葉--水榭名都7號樓項目的建設單位和施工單位農民工保證金13.66萬元。
（四）平臺公司方面
1.擅自為私營企業貸款4098.57萬元提供擔保，造成國有資金存在4419.62萬元損失風險。其中：為江西本一科技有限公司3000萬元貸款提供擔保，為新余市商盛置業有限公司1098.57萬元貸款提供擔保。
2.財信融資擔保管理不規范
⑴超期限為企業提供擔保。2018年至2020年9月，區財信融資擔保中心超5年期限為34家企業提供擔保，涉及貸款擔保總額24769萬元。
⑵部分續貸未降低擔保額度。2018年至2020年9月，區財信融資擔保中心續貸擔保業務54筆，擔保總額36059萬元，均未按要求逐年降低20%的擔保額度。
（五）就業方面
違規發放各類政府補貼16.3萬元。區就業局違規發放2018年至2020年6月公益性崗位補貼8.12萬元；違規發放職業培訓補貼0.62萬元；違規發放一次性求職補貼0.13萬元；違規發放省級失業保險基金0.93萬元；違規發放省級創業貸款貼息資金6.5萬元。
（六）財園信貸通方面
違規多收企業“財園信貸通”貸款保證金3322.9萬元。截至2020年8月，區政府向112家貸款企業多收取貸款額7%的保證金3322.9萬元。
（七）工程項目管理方面
未按合同約定，提前支付工程款2622萬元。2018年至2020年11月，區投資控股集團有限公司2017年蒙華鐵路拆遷安置房項目超過合同約定50%的比例，提前支付工程款2622萬元。
（八）其他方面
私設“小金庫”
區生態環境局私設“小金庫”2萬元。2018年3月，區生態環境局以項目獎的名義虛列支出2萬元，套取資金發放干部職工獎金0.8萬元等。      
（3）渝水區2019年度財政存量資金專項審計情況
2020年開展了對渝水區2019年度財政存量資金的專項審計，審計主要發現了以下七個方面的問題。
（一）預算管理方面
1.24979.2萬元非稅收入未及時繳入國庫（不含利息）。截至2019年底，渝水區財政局未及時將耕地開墾費、土地出讓金、罰沒收入等非稅收入24979.2萬元上繳國庫。其中：1年以內應繳未繳金額21862.48萬元、1-2年應繳未繳金額2000萬元、2年以上應繳未繳金額1116.72萬元。
2.部分政府債券資金未及時撥付，債券資金效益未充分發揮。
2018至2019年，渝水區財政局新增地方政府債券金額68043萬元，安排11家單位16個項目，截止到2019年底已撥付62435.89萬元，未撥付5607.11萬元（為一般債券），占地方政府債券總額的8.2%。其中1年以下的有4530.36萬元，占80.8%，1年以上的有1076.75萬元，占19.2%。
3.7380.45萬元中央和省級轉移支付資金未及時使用。
截至2019年底，有7380.45萬元中央和省級轉移支付資金因部分項目進展緩慢等原因，導致資金結存項目單位。如羅坊鎮南英墾區危房改造項目因項目未完工至2019年底結轉4859.46萬元。
（二）財政專戶存量資金盤活不到位
渝水區財政局中央特設資金、糧食風險基金2019年底存量資金余額為6725.31萬元，其中兩年以上資金2853萬元。
（三）財政專戶管理方面
未按規定清理規范財政專戶。區財政應清理未清理工資統發戶、應撤銷未撤銷民政優撫資財政專戶分戶，截至2019年底，該分戶資金余額為654.7萬元。
（四）財政資金存放和管理方面
1.未采取競爭性方式選擇資金存放銀行。
一是未采取競爭性方式新開立財政專戶。2015年渝水區未經招投標在江西銀行股份有限公司新余分行開設社保基金專戶，截至2019年底，該專戶余額為115682.23萬元。
二是未采取競爭性方式選擇定期存款銀行。2017-2019年期間將共計7筆資金存放在指定的相關銀行。
2.未對財政專戶資金進行保值增值。
渝水區中央專項資金專戶、糧食風險資金專戶以及非稅專戶代管資金分戶，截止到2019年年底資金合計28960.78萬元，均以0.35%的利率結算利息，未采取協議存款等方式確保資金增值保值。
六、審計建議
（一）進一步完善預算編制，提高預算管理水平。細化預算編制，強化預算編制和預算執行的統籌協調，著力提高預算編制的科學性和完整性；加強財政部門和項目主管部門之間的工作協調，加快預算資金的撥付進度，將預算執行結果作為編制預算的重要參考依據；強化預算執行評估結果與下年度預算安排掛勾機制；持續盤活財政存量資金，加大結余結轉資金清理力度，對預算執行進度慢、預算績效不高的項目，推動項目實施或統籌調整項目資金用途。
（二）進一步強化財政資金管理，確保財政資金安全。建立健全各類財政專項資金管理辦法，提高辦法的可操作性，減少和規范專項資金分配過程中的自由裁量權；完善項目庫建設，推進專項資金統籌使用，避免資金閑置；加大財政借墊款管理力度，嚴格審批流程，對已形成的借墊款全面梳理，采取必要的手段催收，防范資金安全風險；規范會計核算手續，強化會計信息質量，保證政府資產、負債信息的真實可靠。
（三）進一步加強財政績效管理，提升資金使用效益。完善預算績效管理制度，細化預算績效目標設置，建立科學合理的績效評價體系；嚴格績效評價，積極開展績效運行監控；強化績效評價結果運用，將績效評價結果作為調整財政政策、預算安排的重要依據，不斷提升績效管理水平。

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